Les propriétaires bailleurs qui réalisent des travaux de rénovation peuvent bénéficier d’un avantage fiscal intéressant : l’imputation du déficit foncier sur leurs revenus globaux. De plus, pour les travaux de rénovation énergétique, le plafond de dépenses imputables est doublé jusqu’au 31 décembre 2025.

Qui peut en bénéficier ?

Ce dispositif concerne les propriétaires qui mettent en location un logement non meublé et qui relèvent du régime d’imposition au réel.

Quel montant peut être déduit ?

Le déficit foncier est calculé en soustrayant le montant des charges au montant des revenus fonciers. Ce déficit peut être déduit du revenu global, permettant ainsi une réduction de l’impôt sur le revenu.

  • Le plafond habituel des dépenses imputables est de 10 700 € par an.
  • Un rehaussement temporaire jusqu’à 21 400 € par an s’applique pour certains travaux de rénovation énergétique permettant au logement de passer d’une classe énergétique E, F ou G à une classe A, B, C ou D.
  • Ce rehaussement concerne les dépenses acceptées par devis à partir du 5 novembre 2022 et payées entre le 1er janvier 2023 et le 31 décembre 2025.

Quels travaux sont éligibles ?

Les travaux concernés sont ceux de réparation et d’entretien, qu’ils soient occasionnés par la vétusté du logement ou destinés à en faciliter la location.

En revanche, les travaux de construction, reconstruction ou d’agrandissement ne sont pas déductibles.

Les travaux éligibles au rehaussement du plafond sont les mêmes que ceux permettant de bénéficier de l’éco-prêt à taux zéro, à l’exception :

  • de la pose d’une chaudière à très haute performance énergétique,
  • de la réhabilitation des systèmes d’assainissement non collectif utilisant des dispositifs sans consommation d’énergie.

Comment en bénéficier ?

Pour profiter de cet avantage fiscal, le déficit foncier doit être mentionné sur la déclaration de revenus de l’année au cours de laquelle le déficit est constaté.

Le propriétaire doit pouvoir fournir :

  • Les devis et factures des travaux.
  • En cas de demande de rehaussement du plafond, des diagnostics de performance énergétique (DPE) :
    • Un DPE indiquant une classe E, F ou G avant travaux.
    • Un DPE indiquant une classe A, B, C ou D à l’issue des travaux, réalisé au plus tard le 31 décembre 2025.

Une opportunité à saisir en 2025

Avec ce dispositif, les propriétaires bailleurs peuvent optimiser leur fiscalité tout en améliorant la performance énergétique de leur bien. Le rehaussement du plafond constitue une occasion idéale pour entreprendre des rénovations et valoriser son patrimoine immobilier.

Source : https://www.anah.gouv.fr – Les aides financières en 2025